АУСН — Автоматизированная Упрощенная Система Налогообложения

АУСН — это специальный налоговый режим, который автоматизирует расчет и уплату налогов для малого бизнеса. Система работает на основе данных от банков и онлайн-касс, минимизируя бумажную работу и упрощая взаимодействие с налоговой службой.

Оставьте заявку

Мы перезвоним Вам, чтобы уточнить детали

Основные запреты на АУСН

Перед переходом на АУСН важно убедиться, что ваш бизнес соответствует всем требованиям. Существует ряд ограничений, нарушение которых делает применение режима невозможным.

Договоры и посредничество
- Договор простого товарищества запрещен
- Агентские и посреднические договоры недопустимы
- Партнерские договоры с банками исключены
Финансовые ограничения
- Доходы не более 60 млн руб. в год
- Счета только в уполномоченных банках
- Кредитные счета также должны быть в разрешенных банках
Товары и структура
- Запрет на производство подакцизных товаров
- Нельзя продавать ювелирные изделия
- Филиалы и обособленные подразделения запрещены (для ООО)

Ограничения по персоналу

Максимум 5 сотрудников

Общее количество работников не должно превышать пяти человек, не считая самого ИП

Только резиденты РФ

Среди сотрудников не должно быть нерезидентов России

Запрет на досрочные пенсии

Нельзя привлекать персонал для досрочного получения пенсий, например, на вредных производствах

Порядок перехода на АУСН

Существует несколько вариантов перехода на автоматизированную упрощенную систему налогообложения в зависимости от ситуации вашего бизнеса.

Переход с нового года

Подать уведомление до 31 декабря текущего года для перехода со следующего календарного года

Новое ИП/ООО

Переход возможен в течение 30 дней со дня регистрации бизнеса

Переход в течение года

Можно перейти в любом месяце со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган не позднее последнего числа предшествующего месяца

Утрата права на АУСН

Работа с маркетплейсами и розницей

Маркетплейсы

Пока Wildberries и Ozon и другие МП не передают данные об удержанных услугах автоматически, поэтому необходимо вносить информацию самостоятельно (взаиморазачеты по услугам МП)

Розничная торговля

Доходы определяются по дате формирования чеков на оплату наличными и безналичными средствами, то есть по факту оплаты покупателем. ФНС получает данные от ККТ и банка автоматически.

До 7 числа каждого месяца
Внести и проверить все данные о доходах и расходах
До 15 числа
ФНС уведомляет о рассчитанном налоге
До 25 числа
Оплатить начисленный налог
Важно: Камеральная налоговая проверка проводится за налоговые периоды истекшего календарного года начиная с 1 февраля следующего года и длится 3 месяца. Если что-то не успели внести, можно корректировать и довносить доходы и расходы в течение 36 месяцев.

Ситуации утраты права на АУСН

С АУСН можно слететь при нарушении установленных запретов. Важно внимательно следить за соблюдением всех условий применения режима.

Неуполномоченный банк

Открытие счета в банке, не входящем в реестр ФНС

1
Превышение дохода

Доходы превысили лимит в 60 млн рублей

2
Количество сотрудников

Увеличение штата более 5 человек

3
Статус резидентства

Сотрудник стал нерезидентом РФ

4

Слет происходит с начала месяца, в котором произошло нарушение. До 15 числа следующего месяца необходимо подать уведомление о переходе на УСН. Если не подать уведомление, автоматически переходите на ОСНО.

Объекты налогообложения

АУСН Доходы 8%

Доход: полученные деньги на счет + в кассу, компенсации, взаимозачеты (при торговле на маркетплейсах). Расходы не учитываются.

Не является доходом:

Залог, задаток
Обеспечительный платеж
Личные средства
Займы, кредиты

Важно! Торговый сбор в Москве: Налог уменьшается на сумму торгового сбора. Если сумма ТС больше налога АУСН, остаток переносится на следующий период

АУСН Доходы минус Расходы 20%

Доход: полученные деньги на счет + в кассу, компенсации, взаимозачеты

Расход: оплаченные расходы с документами (в том числе по бизнес-карте) + взаимозачеты

Не является расходом:

Штрафы, пени в бюджет
Взнос в уставной капитал ООО
Материальная помощь работникам
Оплата проезда (если не в ТД)
Путевки, лечение, отдых
Наличные расходы без чеков, пробитыми своим ККТ со статусом расход
Переводы себе на карту

При больших расходах распределяйте по месяцам, иначе будет убыток и минимальный налог 3%

Работа с сотрудниками на АУСН

Если у вас есть или планируются сотрудники, важно знать особенности их оформления и выплат на автоматизированной упрощенной системе налогообложения.

Страховые взносы и НДФЛ
- Страховые взносы не платятся (0%)
- НДФЛ 13% удерживается работодателем
- Сведения о зарплатах отражаются в банке
Выплаты и документы
- Зарплата только через банк, наличные запрещены
- Кадровые документы ведутся в обычном порядке
- Отчетность в СФР по приему, переводу, увольнению
Важные ограничения
- Нельзя принимать нерезидентов РФ
- Внимательно с удаленными сотрудниками
- На пенсию и стаж АУСН не влияет

Взносы: 0% по всем взносам — и фиксированные взносы, и для сотрудников, и 1% с превышения дохода.

Согласовывайте ВСЕ действия

Пожалуйста, сообщайте обо всех ваших ЛЮБЫХ идеях ДО того, как вы их осуществили

Проверяйте счета

Обязательно запрашивайте справку о наличии счетов через Госуслуги, чтобы исключить счета в неуполномоченных банках
Информируйте бухгалтера

Бухгалтер не может физически знать о ваших открытых счетах — они доступны только вам
Избегайте слета

Самое страшное на АУСН — по незнанию слететь задним числом

Бухгалтер не несет ответственность за ваши несогласованные действия, которые могут привести к утрате права на АУСН.

Консультация по АУСН

Помогаю предпринимателям разобраться в применении АУСН, подобрать оптимальный формат учёта и избежать ошибок при работе с налоговой. Консультирую по требованиям, ограничениям и особенностям режима с учётом специфики бизнеса.

Обо мне

Меня зовут Татев Багрян. Я профессиональный бухгалтер с опытом более 10 лет.
С моей помощью Ваш бизнес сможет вздохнуть полною грудью! Бухгалтерский и налоговый учет будут в безупречном состоянии. Больше не нужно переживать за внезапные проверки и просроченные отчеты!

Немного статистики

126

Компаний, индивидуальных предпринимателей и самозанятых доверили мне свой бухгалтерский учет.
1450

Сданных отчетов за более чем 13 лет работы
135

Обжалованных штрафов и требований от налоговых огранов.
5

Городов, с которыми я уже работаю.